所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经Ying目标，保护资产的安全完整，保证会计信Xi资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，Bao证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单Wei内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制De一系列方法、手段与措施的总称。 　　Nei部控制的内容，归恨结底是由基本要素组成的。这Xie要素及其构成方式，决定着内部控制的内容Yu形式。要素有五个方面： 　　1.控制环境　 　　Kong制环境提供企业纪律与架构，塑造企业Wen化，并影响企业员工的控制意识，是所You其它内部控制组成要素的基础。控制环境De因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员Gong的能力、董事会和审计委员会、管理哲学He经营风格、组织结构、责任的分配与授权、Ren力资源政策及实务。 　　2.风险评估　 　　Mei个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这Xie风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是Zhi定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可Neng发生的风险。具体包括：目标、风险、环境Bian化后的管理等等。 　　3.控制活动　 　　企Ye管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出Bi要的指令。控制活动，是确保管理阶层的指Ling得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调Jie、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工Deng。 控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会Chu现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进Xing分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、Shi体控制、绩效指标的比较、分工。 　　4.Xin息与沟通　 　　企业在其经营过程中，Xu按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟Tong，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处Li企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的Shi项、活动及环境等有关的信息。企业所You员工必须从最高管理阶层清楚地获取承Dan控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重Yao信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机Guan和股东等做有效的沟通。主要包括：信息系统、沟Tong。 　　5.监控 　　内部控制系统需要被监Kong。监控是由适当的人员，在适当及时的基础Xia，评估控制的设计和运作情况的过程。监控Huo动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内Bu控制能持续有效的运作。具体包括：持续的Jian控活动、个别评估、报告缺陷。

　　内部控制企业为了维护物质的安全、会计信Xi的有效性、财务活动的合法性等，而采取De谬种措施和方法。内部控制在企业的发展过Cheng中起到了规范和引导的作用，因此很多企业为Liao提高自己的综合实力，常常会为自己的企业设定Ke学化的内部管理体系。加强内部控制的研究，Shi当代企业管理的重要内容，因此本文针对企业内部Kong制的建立及其在企业内部管理中的作用展开Liao研究。 　　(一)划分企业部门职责内部控制的最Wei主要的作用就是可以明确企业部门的职Ze，企业部门之间只有做好工作的划分，Chu现问题时才能够更好地找到相关负责人，Bing及时将问题向上级反馈。同时在内部控制的管理下，Qi业部门和员工能够更加高效地完成自己的Ren务，提高企业的整体效率。 　　(二)规范Qi业管理企业的管理必须要在一定的管控下进行，Zhe将有利于企业的稳定和长久发展，因此企业应Chong分发挥内部控制的作用。健全的内部控制制度可Yi帮助企业实现企业的明确分工，员工在内部控制体Zhi的约束下，才能够更好地为企业的发展尽心Jin力。规范化的内部管控，对于实现企业的健康发Zhan非常有利。 　　(三)规避企业风险加强企业Nei部控制不仅仅是企业的内在要求，同时也是Bao证企业有效规避风险的重要手段。尤其是在现代激Lie的企业竞争下，企业更加需要内部控制来帮Zhu企业规避风险。尤其是在内部控制的管理下，企业Shang下部门和人员都能够认真履行自己的职责和义Wu，所谓不以规矩不能成方圆，因此企业能够Zai内部控制的管理下稳定的运行和发展。 　　(Si)规范企业会计工作加强对企业内部控制De研究，可以从企业会计工作着手。企业内部控Zhi制度的内容之一就是要求企业，按照会计法的Xiang关规定为企业单独制定会计制度。规范的会计Zhi度可以帮助企业做好会计工作，让会计Ren员在规定下踏实工作，使会计信息更加Zhun确、可信。

　　企业内部控制制度，是指单位内部为了有效Di进行经营管理，而制定的一系列相互联系、Xiang互制约、相互监督的制度、措施和方法的总Cheng。 　　　　现代企业内部控制制度，其范围相Dang广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内Bu控制制度可以发挥以下四个方面作用： 　　　　1、Neng够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产Wu资的保管和使用采取各种控制手段，可以防Zhi和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、Nuo用和不合理使用等问题的发生； 　　　　2、Neng够提高会计资料的正确性和可靠性。正Que可靠的会计数据是企业经营管理者了解过Qu、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而Nei部控制系统通过制定和执行业务处理程序，Ke学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制De条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，Bao证会计资料的正确性和可靠性； 　　　　3、Neng够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系Lie财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制Du来落实，企业通过实施内部控制制度以进行Zi我约束，遵循国家的财政纪律和法规； 　　　　4、Neng够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，Neng够合理地对企业内部各个职能部门和人员进Xing分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履Xing职责、明确目标，保证企业的生产经营活动You序、高效地进行。

　　企业内部会计控制是企业为了保证会计信息De质量、保护资产的安全、促进企业战略目Biao的实现和确保法律法规的贯彻执行而实施的Yi系列会计措施和手段。会计控制作为企业管理Kong制中的一种重要控制方式贯穿于企业管理的全过Cheng，涉及的范围大到整个企业，小到某个部门De某项具体业务，是一种通过控制系统内部会计信息De传递，达到对企业管理控制和业务控制的综He控制方式。 　　　　一、企业内部会计控制的内涵 　　　　Qi业经营和业务过程的会计控制，主要包Kuo三个控制功能模块，即预算控制、责任Kong制和评价报告控制。它把业务活动的控制Yu企业的目标联系起来，经过系统的层层反馈来实现Qi业效益最大化的控制目标。 　　　　首先，Yu算控制是将企业的目标及其资源的配置以预Suan的方式加以最大化，并使之得以实现的企业内部Kong制活动。预算控制活动的功能主要表现在：预Suan控制是企业会计控制系统的一部分，是一个相对Du立的系统，是一种全过程、全方位、全员的管理方Shi。预算是对某企业在未来一段时期中有关经Ying活动的管理定量标准，它要对所有可能发生的交Yi进行总体的预测。预算是决策管理过程的一部Fen，它能够对决策权进行划分并进行相关的行Wei控制。在全面预算的基础上，进而形成公司各部门De责任控制主体，使各责任控制中心据此进行Ye务活动，而公司也据此对各部门的业绩进行衡量。Yu算还是一个业绩评价体系和业绩奖惩系统。预Suan为各层管理机构或各责任中心提供了衡量企Ye经营业绩的最基本标准。预算由预算编制、Yu算执行与控制、预算考评等环节构成。在Xiao售预测的基础上从单项预算开始，将这些单项Yu算汇总和联系起来，便形成了完整的预算系统——Zong预算。 　　　　其次，责任会计是以企业内部De各个责任中心为会计主体，并对各责任Zhong心进行控制和业绩考核的一种会计控制Xi统。通常，按照责任对象的特点和责任范围的大Xiao，责任中心可分为成本费用中心、利润中心和控制Zhong心等。责任会计系统担当会计事中控制的重任，具You承上启下的控制作用。责任会计控制系统具备Yi下功能：一是以责任中心作为核算、控制及Ping价的基本单位，建立责任中心控制模式；二Shi对责任中心的成本、费用、收入及利润等做到实时Xin息输出和信息查询，以便对经营过程进行实Shi及动态的控制；三是把客户需求和企业内部De制造活动以及供应商的制造资源整合在一起，体Xian完全按用户需求制造的现代管理思想，Zeng强企业适应市场与客户需求的快速变化的Neng力；四是在系统结构和技术方面，把分散在各部https://www.wenku1.net/list/家长会同学演讲稿/门、Ge分支机构、各工厂的数据汇集到一起，并利用Shu据库的技术加以处理；五是建立面向客户管理的Xiao售模块和面向供应商管理的采购模块，并Zuo到与中心控制模块的集成；六是采用最先进的成Ben核算和控制方法，即作业成本计算和控Zhi。 　　　　第三，业绩评价体系是运用Ke学、规范的管理学、财务学、数理统计Xue方法对企业或各责任中心一定经营期间的生Chan经营状况、资本运营效益、经营者业绩等进行定Liang与定性的考核、分析，做出客观、公正的综He评价。业绩评价作为一个系统是由评价目Biao、评价对象、评价指标、评价标准和评价报告五Ge基本要素构成，在会计循环中，业绩评价是一个Zhong要环节。一方面，在财务活动、预算编制过Cheng中，通过业绩评价信息的反馈及相应调控，随时发Xian和纠正实际业绩与预算的偏差，从而实现对财Wu经营活动过程的控制；另一方面，预算的编Zhi、执行、评价作为一个完整的系统，相互作Yong，周而复始地循环，以实现对整个企业经营活动De最终控制。可计量的业绩评价过程是将经过系统Tiao选和整理的数据与可计量的业绩评价指Biao相比较。该体系包括以下主要业绩评价指标：获Li能力的计量指标，包括净销售利润率、销售毛利Lv、资产运用利润率、股东权益报酬率、总资本Bao酬率等......余下全文>>

　　内部控制是指经济单位和各个组织在经济活Dong中建立的一种相互制约的业务组织形式和Zhi责分工制度。内部控制的目的在于改善经营Guan理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需Yao而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最Zao的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会Ji信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手Xu、加强复核方面进行控制。随着商品经济的Fa展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐Bu发展成近代的内部控制系统。 　　Mu录 　　内部控制的定义 　　Nei部控制要素 　　内部控制的基本结构Shi前防范 　　事中控制 　　事后监督 　　Nei部控制理论的发展阶段 　　内部控制De作用（一）提高会计信息资料的正确性和可Kao性 　　（二）保证生产和经管活动顺利进行 　　（San）保护企业财产的安全完整 　　（四）保Zheng企业既定方针的贯彻执行 　　（五）为审计Gong作提供良好基础 　　内部控制的种类（一）内Bu会计控制 　　（二）内部管理控制 　　Nei部控制的目标 　　内部控制建设应遵循的原Ze 　　我国企业内部控制十大问题 　　Nei部控制制度不能有效执行原因内部控制的定Yi 　　内部控制要素 　　内部控制的基本结Gou 事前防范 　　事中控制 　　事后Jian督 　　内部控制理论的发展阶段 　　内部Kong制的作用 （一）提高会计信息资料的正确性He可靠性 　　（二）保证生产和经管活动Shun利进行 　　（三）保护企业财产的安全Wan整 　　（四）保证企业既定方针的贯Che执行 　　（五）为审计工作提供良好基础 　　Nei部控制的种类 （一）内部会计控制 　　（Er）内部管理控制 　　内部控制的目标 　　Nei部控制建设应遵循的原则 　　我国Qi业内部控制十大问题内部控制制度不能You效执行原因展开 编辑本段内部控制的定义 　　Suo谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，Bao护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，Que保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济Xing、效率性和效果性而在单位内部采取的自我Diao整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、Shou续与措施的总称。 　　编辑本段内部控制要素 　　Ti出内部控制包括控制环境、风险评估、控制Huo动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要Su。 内部控制是为实现经营管理目标、组织Nei部经营活动而建立的各职能部门之间对Ye务活动进行组织、制约、考核和调节的方Fa、程https://www.wenku1.net/list/表彰优秀教师通讯稿/序和措施。 我国中小企业发展迅速，但Nei控管理不容乐观。中小企业需要结合自身特点，You化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并Bu断完善内部控制系统，提高内部控制的效Guo。 目前，受到萨班斯法的影响，财政部加Qiang了内控标准的修订，这需要立法学的指Dao。 审计准则方面的定义：内部控Zhi是被审计单位为了合理保证财务报告的Ke靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的Zun守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的Zheng策和程序。 内部控制是指一单位内部De管理控制系统,即为保证单位经济活动正Chang进行所采取的一系列必要的管理措施,不仅包括Dan位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种Fang式方法,也包括核算,审核,分析各种信息Zi料及报告的程序和步骤,还包括对单位经济活动进Xing综合计划,控制和评价而制定的各项规章制度.Nei部控制的目标,尽管理论界有多种表述,但Zui根本的是保护单位财产,检查有关数据的正Que性和可靠性,提高经营效率,贯彻既定的管理方Zhen等四个方面． 　　编辑本段内部控制的基本Jie构 　　包括：控制环境、会计系统、Kong制程序三个方面。 一般来说，企业资金的Nei部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和Shi后监督三个环节。 　　事前防范 　　Shou先，企业需要建立一套严格的内控规章制Du，包括......余下全文>>

　　企业内部控制的基本规范要素： 　　（一）Nei部环境。内部环境是企业实施内部控制的Ji础，一般包括治理结构、机构设置及权责分Pei、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 　　（Er）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分Xi经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，He理确定风险应对策略。 　　（三）控制活动。控制Huo动是企业根据风险评估结果，采用相应的控Zhi措施，将风险控制在可承受度之内。 　　（四）信Xi与沟通。信息与沟通是企业及时、准确Di收集、传递与内部控制相关的信息，确Bao信息在企业内部、企业与外部之间进行有Xiao沟通。 　　（五）内部监督。内部监督是企业对内Bu控制建立与实施情况进行监督检查，评价Nei部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当Ji时加以改进。

　　企业内部控制要素 　　（一）内部环境。Nei部环境是企业实施内部控制的基础，一般Bao括治理结构、机构设置及权责分配、内部审Ji、人力资源政策、企业文化等。 　　（二）Feng险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经Ying活动中与实现内部控制目标相关的风险，合Li确定风险应对策略。 　　（三）控制活动。控制Huo动是企业根据风险评估结果，采用相应的控Zhi措施，将风险控制在可承受度之内。 　　（四）Xin息与沟通。信息与沟通是企业及时、准Que地收集、传递与内部控制相关的信息，Que保信息在企业内部、企业与外部之间进行You效沟通。 　　（五）内部监督。内部监督是企业Dui内部控制建立与实施情况进行监督检查，Ping价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，Ying当及时加以改进

　　（1）解决会计信息失真、保证国民经济正Chang运转的客观要求。当前我国会计信息失真Xian象较为严重，它不仅影响着企业生产经营正Chang持久地进行，而且有碍于宏观经济的发展。失Zhen现象的背后，体现出在日常工作中，单位的各项Zhi度有章不循或无章可循，各项批准授权不清，Xiang互牵制不到位。财务制度缺乏科学性和连贯性，缺Shao事前控制制度，多为事后补救措施等问题。Dang前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这一问Ti上，加强内部会计控制是保证国民经济Zheng常运转之必需。 　　（2）建立现代企Ye制度，强化内部管理，提高经济效益的客Guan要求。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，Dui确保企业各项工作的正常进行、促进企业Jing营管理效率的提高及建立现代企业制度有着Fei常重要的作用。 　　（3）整合企业整体的有力Gong具。现代企业的经营成功，离不开生产、营销、Wu资、计划、财务、人事等部门的通力合作，各部Men的业务虽有单独的系统，但其个别作业与整体业务You必然发生联系，并受其他部门作业的牵制和Jian督。内部控制正是基于这一点，利用会计、统计、Ye务、审计等部门的制度规划及有关报告等作为Ji本工具，以实现企业统合与控制的双重目的。 　　（4）Fang范财务风险的客观要求。企业应当建立规范的对外Tou资决策和程序，通过重大投资决策集体审议Lian签责任制度，加强投资项目立项、评估、实施及投Zi处理等环节的会计控制，以防范投资风险。 　　　　Wei了进一步推动企业内控工作的深入发展，探Suo企业如何通过内控体系建设提升管理水平的Si路与方法，帮助企业和金融机构解决内控Zhuan业人才匮乏的现实问题，提高内控人员和内部Shen计人员业务素质，中审网校与国际内控协会（The Internal Control Institute ,Ying文简称ICI）强强联合，将于2013年6Yue开展国际注册内部控制师资格认证考试。 　　Guo际注册内部控制师CICS/CICPXian在火热报名中，详情请登录：www.auditcn.com/cics